一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1、在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資的是（　　）。
A．應付賬款
B．預收貨款
C．辦理應收票據(jù)貼現(xiàn)
D．應計未付款

2、若某投資項目的建設期為零，則直接利用年金現(xiàn)值系數(shù)計算該項目內部收益率指標所要求的前提條件是（　　）。
A．投產后凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式
B．投產后各年的凈現(xiàn)金流量不發(fā)生流動資金投資
C．在建設起點沒有發(fā)生任何投資
D．投產后凈現(xiàn)金流量為普通年金形式

3、已知某企業(yè)銷售收現(xiàn)率為：當月收現(xiàn)50％，下月收現(xiàn)30％，再下月收現(xiàn)20％。若該企業(yè)預計2011第4季度各月銷售收入分別為：50000元、60000元、80000元，則2011年預計資產負債表中年末應收賬款項目的金額為（　　）元。
A．59000
B．68000
C．52000
D．40000

4、甲公司某長期借款的籌資凈額為95萬元，籌資費率為籌資總額的5％，年利率為4％，所得稅稅率為25％。假設用一般模式計算，則該長期借款的籌資成本為（　　）。
A．3％
B．3．16％
C．4％
D．4．21％

5、補償性存款余額的約束使借款企業(yè)受到的影響是（　　）。
A．增加了所需支付的借款利息額
B．增加了實際可用借款額
C．提高了實際借款利率
D．降低了實際借款利率

6、下列關于股票分割和股票股利的共同點的說法不正確的是（　　）。
A．均可以促進股票的流通和交易
B．均有助于提高投資者對公司的信心
C．均會改變股東權益內部結構
D．均可以有效地防止公司被惡意控制

7、將全部成本分為固定成本、變動成本和混合成本所采用的分類標志是（　　）。
A．成本的目標
B．成本的可辨認性
C．成本的經(jīng)濟用途
D．成本的性態(tài)

8、下列不屬于企業(yè)資金需要量預測方法的是（　　）。
A．因素分析法
B．資金習性預測法
C．連環(huán)替代法
D．銷售百分比法

9、已知甲、乙兩個方案為計算期相同的互斥方案，且甲方案的投資額大于乙方案，甲方案與乙方案的差額為丙方案，經(jīng)過應用凈現(xiàn)值法測試，得出結論丙方案具有財務可行性，則下列表述正確的是（　　）。
A．應選擇甲方案
B．應選擇乙方案
C．應選擇丙方案
D．所有方案均不可選

10、關于項目投資，下列說法正確的是（　　）。
A．項目計算期=建設期+達產期
B．項目計算期=試產期+建設期
C．達產期是指項目投入生產運營達到設計預期水平后的時間
D．從達產日到終結點之間的時間間隔稱為運營期

11、各責任中心相互提供的產品采用協(xié)商定價的方式確定內部轉移價格時，其協(xié)商定價的最大范圍應該是（　　）。
A．在單位成本和市價之間
B．在單位變動成本和市價之間
C．在單位成本加上合理利潤以上，市價以下
D．在單位變動成本加上合理利潤以上，市價以下

12、甲公司新開展一個項目，在項目開展之前，財務負責人充分考慮了現(xiàn)實的財務環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標及發(fā)展戰(zhàn)略，運用各種財務模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，獲取稅負與財務收益的最優(yōu)化配置，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。這屬于稅務管理的（　　）。
A．合法性原則
B．服從企業(yè)財務管理總體目標原則
C．成本效益原則
D．事先籌劃原則

13、下列屬于財務績效定量中評價企業(yè)債務風險基本指標的是（　　）。
A．現(xiàn)金流動負債比率
B．帶息負債比率
C．已獲利息倍數(shù)
D．速動比率

14、下列指標中，屬于效率比率的是（　　）。
A．流動比率
B．資本金利潤率
C．資產負債率
D．流動資產占全部資產的比重

15、在保守融資戰(zhàn)略中，下列結論成立的是（　　）。
A．長期負債和權益資本兩者之和大于永久性流動資產和固定資產兩者之和
B．長期負債和權益資本兩者之和小于永久性流動資產和固定資產兩者之和
C．短期負債融資等于波動性流動資產
D．短期負債融資大于波動性流動資產

16、下列指標屬于企業(yè)長期償債能力衡量指標的是（　　）。
A．固定資產周轉率
B．速動比率
C．已獲利息倍數(shù)
D．總資產周轉率

17、下列各項中屬于商業(yè)信用籌資缺點的是（　　）。
A．不能及時回籠資金
B．不容易取得
C．籌資成本高
D．增加收賬成本

18、在激進型融資戰(zhàn)略下，波動性流動資產的資金來源是（　　）。
A．短期融資
B．長期負債
C．長期融資
D．權益資本

19、下列各項中，不屬于短期金融市場的是（　　）。
A．同業(yè)拆借市場
B．票據(jù)市場
C．大額定期存單市場
D．股票市場

20、某投資項目的凈現(xiàn)值為300元，凈現(xiàn)值率為12％，內部收益率為15％，基準收益率為10％，靜態(tài)投資回收期>n／2，總投資收益率低于基準投資收益率，以下結論正確的是（　　）。
A．該項目完全具備財務可行性
B．該項目基本具備財務可行性
C．該項目完全不具備財務可行性
D．該項目基本不具備財務可行性

21、以下可控邊際貢獻的計算公式中正確的是（　　）。
A．可控邊際貢獻=銷售收入一變動成本總額
B．可控邊際貢獻=邊際貢獻一該中心負責人可控固定成本
C．可控邊際貢獻=邊際貢獻一該中心負責人不可控固定成本
D．可控邊際貢獻=邊際貢獻一固定成本總額

22、下列各項中，一般不作為以成本為基礎的轉移定價計價基礎的是（　　）。
A．完全成本
B．固定成本
C．變動成本
D．變動成本加固定制造費用

23、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量的因素是（　　）。
A．訂貨成本
B．儲存成本中的固定成本
C．購置成本
D．訂貨變動成本

24、邊際資本成本的權數(shù)采用（　　）權數(shù)。
A．目標價值
B．市場價值
C．賬面價值
D．歷史價值

25、被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產，如果投資企業(yè)以該房屋直接投資人股，參與利潤分配，承擔投資風險，按國家相關稅收政策規(guī)定（　　）。
A．需要繳納印花稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
B．不需要繳納印花稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
C．需要繳納印花稅，但不需要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
D．需要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，但不需要繳納印花稅

二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共20分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
26、賒銷在企業(yè)生產經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有（　　）。
A．增加現(xiàn)金
B．減少存貨
C．促進銷售
D．減少借款

27、下列各項，屬于資本金管理原則的有（　　）。
A．資本確定原則
B．資本充實原則
C．資本及時原則
D．資本維持原則

28、下列項目中投資評價指標中，屬于動態(tài)指標的有（　　）。
A．投資利潤率
B．凈現(xiàn)值
C．凈現(xiàn)值率
D．內部收益率

29、下列關于企業(yè)綜合績效評價說法正確的有（　　）。
A．企業(yè)綜合績效評價由財務績效定量評價和管理績效定性評價兩部分組成
B．財務績效定量評價包括盈利能力分析、資產質量分析、債務風險分析、經(jīng)營增長分析
C．各類財務績效定量評價指標由基本指標和修正指標構成
D．財務績效定量評價指標中盈利能力狀況所占比重最高

30、遞延年金具有的特點有（　　）。
A．年金的第一次支付發(fā)生在若干期以后
B．沒有終值
C．年金的現(xiàn)值與遞延期無關
D．年金的終值與遞延期無關

31、下列關于作業(yè)成本管理的說法中，正確的有（　　）。
A．作業(yè)成本管理以提高客戶價值、增加企業(yè)利潤為目的
B．作業(yè)成本法下，間接費用的分配對象是產品
C．作業(yè)成本法下，間接費用責任劃分不清
D．作業(yè)成本管理符合戰(zhàn)略管理思想的要求

32、下列屬于管理績效定性評價中基礎管理評價指標內容的有（　　）。
A．采購與銷售
B．商業(yè)誠信
C．企業(yè)文化建設
D．法律事務

33、對上市公司來說，股東財富最大化的財務管理目標中，股東財富的決定因素包括（　　）。
A．股東擁有的股票數(shù)量
B．股票市場價格
C．股票價值
D．每股收益

34、下列關于企業(yè)綜合績效評價說法正確的有（　　）。
A．企業(yè)綜合績效評價由財務績效定量評價和管理績效定性評價兩部分組成
B．財務績效定量評價包括盈利能力分析、資產質量分析、債務風險分析、經(jīng)營增長分析
C．各類財務績效定量評價指標由基本指標和修正指標構成
D．財務績效定量評價指標中盈利能力狀況所占比重最高

35、現(xiàn)金預算的構成項目包括（　　）。
A．現(xiàn)金收入
B．現(xiàn)金支出
C．現(xiàn)金余缺
D．現(xiàn)金投放與籌措

三、判斷題(請將判斷結果，按答題卡要求。用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
36、股利無關論認為，投資者并不關心股利發(fā)放與否以及發(fā)放多少。（　　）


37、在投資額相同的互斥方案比較決策中，采用凈現(xiàn)值率法會與凈現(xiàn)值法得到完全相同的結論，但投資額不相同時，情況就可能不同，此時無法進行決策。（　　）


38、能量差異指的是固定制造費用的實際金額與固定制造費用預算金額之間的差額。（　　）


39、企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，不允許進行調整。（　　）


40、屬于編制預算的出發(fā)點和日常業(yè)務預算的基礎的是銷售預算。（　　）


41、在現(xiàn)金管理中隨機模型適用于未來現(xiàn)金流量穩(wěn)定的企業(yè)。（　　）


42、應納所得稅額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項準予扣除項目以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（　　）


43、認股權證具有促銷的作用，但不能為企業(yè)籌集額外的資金。（　　）


44、如果某項目的動態(tài)評價指標處于可行區(qū)間，但靜態(tài)評價指標處于不可行區(qū)間，則可以判定該項目基本上不具有財務可行性。（　　）


45、固定成本是指其總額不直接受業(yè)務量變動的影響而保持固定不變的成本。（　　）

四、計算分析題(本類題共4題，共20分，每小題5分。凡要求計算的題目，除題中特別加以標明的以外，均需列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算結果有單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容．必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
46、甲公司2011年年初的負債總額為1500萬元，股東權益總額是負債總額的2倍，年末所有者權益增加30％，2011年年末的資產負債率為40％，財務費用為200萬元。2011年實現(xiàn)凈利潤900萬元，所得稅稅率為25％；2011年年末的股份總數(shù)為600萬股(普通股股數(shù)年內無變動，無優(yōu)先股)，普通股市價為15元/股，普通股均發(fā)行在外。
要求：
(1)計算2011年年初的股東權益總額、資產總額、年初的資產負債率。
(2)計算2011年年末的股東權益總額、負債總額、資產總額。
(3)計算2011年的總資產凈利率、凈資產收益率、權益乘數(shù)(使用平均數(shù)計算)。
(4)計算2011年的每股凈資產、基本每股收益、市盈率。
(5)已知2010年總資產凈利率為12．24％，權益乘數(shù)(使用平均數(shù)計算)為1．5，計算2010年的凈資產收益率并結合差額分析法依次分析2011年的總資產凈利率、權益乘數(shù)對于凈資產收益率的影響數(shù)額。


47、某公司201 1年度的資產負債表如下：
資產負債表
2011年12月31日
單位：萬元

資產	年初數(shù)	年末數(shù)	負債及所有者權益	年初數(shù)	年末數(shù)
流動資產 貨幣資金 短期投資 應收賬款凈額 預付賬款 存貨 待攤費用 流動資產合計 長期投資 固定資產凈值 無形資產	680 40 4260 600 6060 200 (1) 12600 1560	720 40 (2) 600 6500 200 13040 15400 1560	流動負債 短期借款 應付賬款 預收賬款 其他應付款 應交稅費 流動負債合計 長期負債 所有者權益 實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權益	720 1440 1440 2040 200 5840 3760 1 4000 (4) 400 (5)	1120 1480 1600 2400 240 (7) 4760 (8) 4000 400 (9)
資產總計	26000	(3)	負債及所有者 權益總計	(6)	(10)

注：利潤表反映該公司本年度的銷售凈額為32800萬元，銷售成本為18400萬元。
要求：
(1)填列上表中括號內的數(shù)字；
(2)計算2011年度的流動比率、速動比率、資產負債率；
(3)計算2011年度的應收賬款周轉率、存貨周轉率。

48、C公司生產和銷售甲產品。目前的信用政策為“2／15，N／30”，有占銷售額60％的客戶在折扣期內付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應收賬款中，有80％可以在信用期內收回，另外20％在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10％的收賬費用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預計甲產品銷售量為5萬件，單價200元，單位變動成本144元。
如果明年將信用政策改為“5／10，N／20”，預計不會影響產品的單價、單位變動成本，而銷售額將增加到1200萬元。與此同時，享受折扣的比例將上升至銷售額的70％；不享受折扣的應收賬款中，有50％可以在信用期內收回，另外50％可以在信用期滿后20天(平均數(shù))收回。
這些逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10％的收賬費用。該公司應收賬款的資本成本為12％。
要求：
(1)假設公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息(一年按360天計算，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后四位，下同)。
(2)假設公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息。
(3)計算改變信用政策引起的損益變動凈額，并據(jù)此說明公司應否改變信用政策。


49、資料1：某企業(yè)(非房地產開發(fā)企業(yè))準備將一處房地產轉讓給另一家企業(yè)乙，房地產公允市價為6000萬元，城建稅稅率及教育費附加征收率分別為7％和3％。企業(yè)面臨兩種選擇：一種是直接將房地產按照6000萬元的價格銷售給乙企業(yè)；另一種是將房地產作價6000萬元投入乙企業(yè)，然后將持有的股權以6000萬元轉讓給乙企業(yè)的母公司，適用營業(yè)稅稅率為5％。
資料2：該企業(yè)成立于2005年，2005年至2010年各年的利潤總額分別為-100萬元，20萬元，-10萬元，20萬元，20萬元，10萬元，預計2011年的利潤總額可以達到120萬元。
要求：
(1)根據(jù)資料1，從節(jié)稅減負的角度分析企業(yè)應該采取哪種方式投資。
(2)根據(jù)資料2，計算該企業(yè)2011年應該繳納的所得稅，假設所得稅稅率為25％，不考慮其他的納稅調整因素。

五、綜合題(本類題共2題，共25分，第1小題10分，第2小題15分。凡要求計算的題目，除題中特別加以標明的以外，均需列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算結果有單位的，必須予以標明。凡要求說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
50、已知某集團公司下設三個投資中心、兩個利潤中心，有關資料如下：
資料1

指標	A投資中心	B投資中心	C投資中心
息稅前利潤(萬元)	10400	15800	8450
營業(yè)資產平均占用額(萬元)	94500	145000	755(30
規(guī)定的最低投資報酬率	10％

資料2：D利潤中心營業(yè)收入為52000元，變動成本總額為25000元，利潤中心負責人可控的固定成本為15000元，利潤中心負責人不可控但應由該中心負擔的固定成本為6000元。
資料3：E利潤中心的邊際貢獻為80000元，負責人可控邊際貢獻為60000元，利潤中心部門邊際貢獻總額為45000元。
資料4：D中心下設了兩個成本中心，其中甲成本中心，生產一種產品，預算產量5000件，預算單位成本200元，實際產量6000件，實際成本為1170000元。
資料5：集團公司投資額為4000000元，預計要達到同行業(yè)平均的投資資本回報率12％的水平。
要求：
(1)根據(jù)資料1計算各個投資中心的下列指標：
①投資報酬率，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績；
②剩余收益，并據(jù)此評價各投資中心的業(yè)績；
③分析比較利用投資報酬率和利用剩余收益衡量投資中心業(yè)績的優(yōu)缺點，并綜合考慮集團公司應將資金投資于哪個中心。
(2)根據(jù)資料2計算D利潤中心邊際貢獻總額、可控邊際貢獻總額和部門邊際貢獻總額。
(3)根據(jù)資料3計算E利潤中心負責人的可控固定成本以及不可控但應由該利潤中心負擔的固定成本。
(4)根據(jù)資料4計算甲成本中心的預算成本節(jié)約額和預算成本節(jié)約率。
(5)根據(jù)資料5按照同行業(yè)平均的投資資本回報率標準確定公司應該完成的目標利潤為多少。

51、某企業(yè)計劃進行某項投資活動，有甲、乙兩個備選的互斥投資方案。其資料如下：(1)甲方案原始投資150萬元，其中固定資產投資100萬元，流動資金50萬元，全部資金于建設起點一次投入，沒有建設期，運營期為5年，到期殘值收入5萬元，預計投產后年營業(yè)收入90萬元，年總成本(包括折舊)60萬元。
(2)乙方案原始投資額200萬元，其中固定資產120萬元，流動資金投資80萬元。建設期2年，運營期5年，建設期資本化利息10萬元，流動資金于建設期結束時投入，固定資產殘值收入8萬元，到期投產后，年收入170萬元，經(jīng)營成本80萬元/年。
固定資產按直線法折舊，全部流動資金于終結點收回。該企業(yè)為免稅企業(yè)，可以免交所得稅。
要求：
(1)說明甲、乙方案資金投入的方式。
(2)計算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量。
(3)計算甲、乙方案包括建設期的靜態(tài)投資回收期。
(4)計算甲、乙方案的總投資收益率。
(5)該企業(yè)所在行業(yè)的基準折現(xiàn)率為10％，計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值。
(6)計算甲、乙方案的年等額凈回收額，并比較兩方案的優(yōu)劣。
(7)利用方案重復法比較兩方案的優(yōu)劣。
(8)利用最短計算期法比較兩方案的優(yōu)劣。

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