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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練
1.(判斷題)
資產或者負債的賬面價值與計稅基礎不一致，形成暫時性差異，就一定會確認相應的所得稅影響。( )
2.(判斷題)
確認遞延所得稅資產或負債的同時，一定會影響所得稅費用。( )
3.(判斷題)
確認遞延所得稅資產時，應采用確認當期適用的所得稅稅率為基礎計算確定。( )
答案解析
1.【答案】×。
解析：對于某些特殊情況，即使存在暫時性差異也不確認相應的所得稅影響。比如非同一控制下免稅合并形成的商譽、內部研發形成的無形資產。
2.【答案】×。
解析：不一定影響所得稅費用，也可能計入其他綜合收益、留存收益等所有者權益項目。
3.【答案】×。
解析：確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
時間：2020-08-06 責任編輯：chenzhifeng1
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