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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練

1.(判斷題)

資產或者負債的賬面價值與計稅基礎不一致,形成暫時性差異,就一定會確認相應的所得稅影響。( )

2.(判斷題)

確認遞延所得稅資產或負債的同時,一定會影響所得稅費用。( )


3.(判斷題)

確認遞延所得稅資產時,應采用確認當期適用的所得稅稅率為基礎計算確定。( )




答案解析



1.【答案】×。

解析:對于某些特殊情況,即使存在暫時性差異也不確認相應的所得稅影響。比如非同一控制下免稅合并形成的商譽、內部研發形成的無形資產。



2.【答案】×。

解析:不一定影響所得稅費用,也可能計入其他綜合收益、留存收益等所有者權益項目。



3.【答案】×。

解析:確認遞延所得稅資產時,應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間,采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。

時間:2020-08-06  責任編輯:chenzhifeng1

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