1.(判斷題)
資產或者負債的賬面價值與計稅基礎不一致,形成暫時性差異,就一定會確認相應的所得稅影響。( )
2.(判斷題)
確認遞延所得稅資產或負債的同時,一定會影響所得稅費用。( )
3.(判斷題)
確認遞延所得稅資產時,應采用確認當期適用的所得稅稅率為基礎計算確定。( )
答案解析
1.【答案】×。
解析:對于某些特殊情況,即使存在暫時性差異也不確認相應的所得稅影響。比如非同一控制下免稅合并形成的商譽、內部研發形成的無形資產。
2.【答案】×。
解析:不一定影響所得稅費用,也可能計入其他綜合收益、留存收益等所有者權益項目。
3.【答案】×。
解析:確認遞延所得稅資產時,應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間,采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
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