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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練

【單項選擇題】

長江公司于2015年12月31日取得某項固定資產,其初始入賬價值為4200萬元,預計使用年限為30年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0。稅法規定,對于該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊,使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2017年12月31日該項固定資產的計稅基礎為(  )萬元。

A.3920

B.3658.67

C.280

D.0

【正確答案】 B

【答案解析】

該項固定資產2016年12月31日的計稅基礎=4200-4200×2/30=3920(萬元),2017年12月31日的計稅基礎=3920-3920×2/30=3658.67(萬元)。


【判斷題】

除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并外,在確認遞延所得稅負債的同時,應增加利潤表中的所得稅費用。(  )

【正確答案】 對


【判斷題】

暫時性差異,是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目,不會產生暫時性差異。(★)(  )

【正確答案】 錯

【答案解析】

暫時性差異,是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目,按照稅法規定可以確定其計稅基礎的,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。

時間:2020-08-06  責任編輯:chenzhifeng1

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