財(cái)務(wù)管理的職能一般認(rèn)為，管理的基本職能是計(jì)劃和控制，所以財(cái)務(wù)管理的職能分　　為財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。后來(lái)，人們對(duì)計(jì)劃的認(rèn)識(shí)深化了，將計(jì)劃分為項(xiàng)目計(jì)劃和期間計(jì)劃。項(xiàng)目計(jì)劃是針對(duì)企業(yè)的個(gè)別問(wèn)題，它的編制和采納過(guò)程就是決策過(guò)程。此后，管理的職能分為決策、計(jì)劃和控制。決策即項(xiàng)目計(jì)劃，包括對(duì)目標(biāo)的描述、對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)各備選方案可能結(jié)果的預(yù)測(cè)，以及決定如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。計(jì)劃則專(zhuān)指期間計(jì)劃，即針對(duì)一定時(shí)期的（如1年）計(jì)劃，其編制目的是落實(shí)既定決策，明確本期間應(yīng)完成的全部事項(xiàng)。控制是執(zhí)行決策和計(jì)劃的過(guò)程，包括對(duì)比計(jì)劃與執(zhí)行的信息、評(píng)價(jià)下級(jí)的業(yè)績(jī)等。期間計(jì)劃和控制都是決策的執(zhí)行過(guò)程。
　　（一）財(cái)務(wù)決策
　　財(cái)務(wù)決策是指有關(guān)投資、籌資和營(yíng)運(yùn)資本管理的決策。
　　財(cái)務(wù)決策的過(guò)程，一般可分為四個(gè)階段：
　　1.情報(bào)活動(dòng)情報(bào)活動(dòng)是探查環(huán)境、尋找決策的條件。在這個(gè)階段，要根據(jù)初步設(shè)想的目標(biāo)收集情報(bào)，找出作決策的依據(jù)。
　　2.設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)是創(chuàng)造、制訂和分析可能采取的方案。在這個(gè)階段，要根據(jù)收集到的情報(bào)，以企業(yè)想要解決的問(wèn)題為目標(biāo)，設(shè)計(jì)各種可能采取的方案即備選計(jì)劃，并分析評(píng)價(jià)每一方案的得失和利弊。
　　3.抉擇活動(dòng)抉擇活動(dòng)是從備選計(jì)劃中選擇一個(gè)行動(dòng)方案，或者說(shuō)在備選計(jì)劃中進(jìn)行抉擇。在這個(gè)階段，要根據(jù)當(dāng)時(shí)的情況和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，以及一定的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)諸方案，并按照一定的準(zhǔn)則選出一個(gè)行動(dòng)方案。
　　4.審查活動(dòng)審查活動(dòng)是對(duì)過(guò)去的決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。在這個(gè)階段，要根據(jù)實(shí)際發(fā)展進(jìn)程和行動(dòng)方案的比較，評(píng)價(jià)決策的質(zhì)量及主觀(guān)符合客觀(guān)的程度，以便改進(jìn)后續(xù)決策。
　　事實(shí)上，這四個(gè)階段并不是按順序一次完成的，經(jīng)常需要返回到以前的階段。例如，設(shè)計(jì)或抉擇時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)情報(bào)不充分，還要再收集情報(bào)；抉擇時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)原來(lái)設(shè)計(jì)的方案不夠好，需要修改設(shè)計(jì)。這四個(gè)階段中的每一個(gè)，還可以細(xì)分為同樣的四個(gè)小階段，是大圈套小圈的結(jié)構(gòu)。例如，收集情報(bào)階段，包括了解收集情報(bào)的"情報(bào)"、"設(shè)計(jì)"收集情報(bào)的方案、"決定"如何收集情報(bào)、"評(píng)價(jià)"收集到的情報(bào)是否合乎需要這樣四個(gè)小階段。
　　（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃
　　計(jì)劃是指預(yù)先決定特定期間里做什么、何時(shí)做、怎樣做和誰(shuí)去做。財(cái)務(wù)計(jì)劃分為長(zhǎng)期計(jì)劃和短期計(jì)劃。
　　長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃是指一年以上的計(jì)劃，通常企業(yè)制定為期5年的長(zhǎng)期計(jì)劃。制定長(zhǎng)期計(jì)劃應(yīng)以公司的經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、地域范圍、定量的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的工具。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃編制包括以下程序：編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表；確認(rèn)需要的資本；預(yù)測(cè)可用資本；建立控制資本分配和使用體系；制定修改計(jì)劃的程序；建立激勵(lì)報(bào)酬計(jì)劃。
　　短期財(cái)務(wù)計(jì)劃是指一年一度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣表示的預(yù)期結(jié)果，它是計(jì)劃工作的終點(diǎn)，也是控制工作的起點(diǎn)，它把計(jì)劃和控制聯(lián)系起來(lái)。各企業(yè)預(yù)算的精密程度、實(shí)施范圍和編制方式有很大差異。預(yù)算工作的主要好處是促使各級(jí)主管人員對(duì)自己的工作進(jìn)行詳細(xì)的思考和確切的計(jì)劃。