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(10)計算并確認應交城市維護建設稅3萬元(教育費附加略)。
(11)轉銷無法支付的應付賬款30萬元。
(12)本年度實現利潤總額54萬元，所得稅費用和應交所得稅均為18萬元(不考慮其他因素);提取法定盈余公積3.6萬元。
要求：
(1)編制甲上市公司2010年度上述交易或事項的會計分錄(不需編制各損益類科目結轉本年利潤以及利潤分配的有關會計分錄，要求寫出“應交稅費”科目的明細科目)。
(2)填列甲上市公司2010年12月31目的資產負債表。
資產負債表(簡表)
編制單位：甲上市公司 2010年12月31日 單位：萬元
| 資產 | 期未余額 | 負債和所有者權益 | 期柬余額 |
貨幣資金 | 短期借款 | ||
交易性金融資產 | 應付賬款 | ||
應收票據 | 應付票據 | ||
應收款項 | 預收款項 | ||
預付賬款 | 應付職工薪酬 | ||
存貨 | 應交稅費 | ||
長期股權投資 | 應付利息 | ||
固定資產 | 長期借款 | ||
在建工程 | 實收資本 | ||
無形資產 | 盈余公積 | ||
長期待攤費用 | 未分配利潤 | ||
資產總計 | 負債和所有者權益總計 |
(答案中的金額單位用萬元表示)。
【答案】
(1)
①借：原材料30
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5.1
貸：應付票據35.1
②借：交易性金融資產100
貸：銀行存款100
③借：財務費用5
貸：應付利息5
④借：資產減值損失8
貸：壞賬準備8
⑤借：管理費用30
貸：累計折舊20
累計攤銷10
⑥借：預收賬款117
貸：主營業務收入10O
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17
借：主營業務成本65
貸：庫存商品65
⑦借：管理費用15
在建工程5
貸：應付職工薪酬20
⑧借：在建工程20
貸：應付利息20
⑨借：長期股權投資50
貸：投資收益50
⑩借：營業稅金及附加3
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅3
⑩借：應付賬款30
貸：營業外收入30
⑩借：所得稅費用18
貸：應交稅費——應交所得稅18
借：利潤分配——提取法定盈余公積3.6
貸：盈余公積3.6(注：結轉損益后的會計利潤是54萬元，凈利潤是36萬元。)
(2)
資產負債表(簡表)
編制單位：甲上市公司 2010年12月31日 單位：萬元
| 資產 | 期末余額 | 負債和所有者權益 | 期末余額 | |||
貨幣資金 | 220.4(320.4－100) | 短期借款 | 200 | |||
交易性金融資產 | 100(0＋100) | 應付賬款 | 54(84—30) | |||
應收票據 | 24 | 應付票據 | 75,1(404-35.1) | |||
應收賬款 | 208.2(159.2－84－57) | 預收款項 | 0(60—60) | |||
預付款項 | 0.16 | 應付職工薪酬 | 24(4＋20) | |||
存貨 | 333(368＋30—65) | 應交稅費 | 42.5(9.6－5.1＋17＋34－18) | |||
長期股權投資 | 530(480＋50) | 應付利息 | 65(40＋20＋5)
時間：2012-06-13 責任編輯：admin
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